| |
| EIA 2009 |
| |
|
|
Onderstaand relevante informatie voor de EIA 2009.
De volledige tekst is te downloaden van
Senter-Novem
Hoe werkt de Energie-investeringsaftrek?
De EIA is een fiscale regeling die valt onder de verantwoordelijkheid van de ministers van Financiën en
Economische Zaken (EZ). De Belastingdienst en SenterNovem, een agentschap van het Ministerie van
Economische Zaken, verzorgen de uitvoering van de EIA..
|
Wie komen voor de EIA in aanmerking?
U kunt profiteren van de EIA als u een ondernemer bent die in Nederland belastingplichtig is voor
inkomsten- of vennootschapsbelasting en voor eigen rekening feitelijk een onderneming drijft. U moet
dan wel investeren in een bedrijfsmiddel dat voldoet aan de eisen van de Energielijst. In deel 5 van
de energielijst van 2009.
|
| |
Hoe werkt de EIA?
Dankzij de EIA kunt u profiteren van een extra aftrekmogelijkheid voor de fiscale winst. Voorwaarde is dat
u de investering tijdig, dat wil zeggen binnen drie maanden na het aangaan van de verplichting, heeft
aangemeld bij het Bureau investeringsregelingen en willekeurige afschrijving (IRWA) te Breda. Voor deze
belastingaftrek heeft u altijd een verklaring nodig van de minister van Economische Zaken. Hierop staat
dat het bedrijfsmiddel wordt aangemerkt als energie-investering en voor EIA in aanmerking komt. Deze
verklaring wordt afgegeven door SenterNovem.
|
| |
De hoogte van de EIA
Als u een bedrijfsmiddel heeft aangeschaft dat aan de energieprestatie-eisen voldoet, mag een extra
bedrag ter grootte van 44% van het investeringsbedrag ten laste worden gebracht van de winst.
Minimum: De kosten van één bedrijfsmiddel moeten minimaal EUR 450 bedragen en het totale bedrag
aan energie-investeringen moet per kalenderjaar ten minste EUR 2.200 zijn.
Maximum: In één kalenderjaar wordt per onderneming per project over ten hoogste EUR 113 miljoen aan
energie-investeringen EIA verleend. Dit betekent dat bij een bedrag aan energie-investeringen van
bijvoorbeeld EUR 150 miljoen in één kalenderjaar, de EIA 44% van EUR 113 miljoen bedraagt. Over het
resterende bedrag wordt geen EIA verleend.
Dreigt overschrijding van het voor EIA beschikbare budget, dan kan de Minister van Financiën de regeling
beperken of buiten werking stellen. Dit wordt dan onder meer in de Staatscourant gepubliceerd. De
regeling EIA die geldt op het moment dat u de investering doet, bepaalt of EIA nog mogelijk is.
Let op: op het moment dat de EIA buiten werking treedt, kan het zijn dat u de voortbrengingskosten nog
niet heeft aangemeld. Deze kosten moet u dan aanmelden binnen drie maanden na de datum waarop de
regeling buiten werking is gesteld, in plaats van binnen drie maanden na afloop van het kalenderkwartaal.
|
| |
Welke kosten komen in aanmerking?
U kunt de EIA in principe toepassen op de aanschaf- of voortbrengingskosten van de bedrijfsmiddelen of
van onderdelen van bedrijfsmiddelen die aan de energieprestatie-eisen voldoen. Hierna staat uitgelegd
welke kosten zoal in aanmerking komen.
• Bedrijfsmiddelen die in aanmerking kunnen komen voor EIA zijn uitsluitend bedrijfsmiddelen die van
belang zijn voor een nuttig gebruik van energie. Tot de bestanddelen van deze bedrijfsmiddelen
kunnen ook gerekend worden: voorzieningen (zoals leidingen, appendages en meet- en regelapparatuur)
die technisch noodzakelijk zijn voor deze bedrijfsmiddelen en uitsluitend dienstbaar zijn aan deze
bedrijfsmiddelen en daarom geen zelfstandige betekenis hebben.
• Onder de aanschafkosten vallen de koopsom plus de bijkomende kosten die nodig zijn om een
bedrijfsmiddel bedrijfsklaar te krijgen (bijvoorbeeld montagekosten).
• Van voortbrengingskosten is sprake als een bedrijfsmiddel (gedeeltelijk) in de eigen onderneming
is vervaardigd. Alle kosten die hiervoor binnen de eigen onderneming zijn gemaakt behoren tot de
voortbrengingskosten. Denk hierbij bijvoorbeeld aan de arbeidskosten van een eigen werknemer
die een in delen geleverde machine in elkaar zet.
• Als u omzetbelasting kunt verrekenen, hoort de betaalde omzetbelasting niet bij de aanschaf- of
voortbrengingskosten. Als u daarentegen bent vrijgesteld van de omzetbelasting, hoort de aan de
leverancier betaalde omzetbelasting eveneens bij de aanschaf- of voortbrengingskosten.
• Aanpassingen aan bestaande bedrijfsmiddelen kunnen voor de EIA in aanmerking komen, als het
aangepaste bedrijfsmiddel voldoet aan de energieprestatie-eisen van de regeling. Deze kosten
moeten naar goed koopmansgebruik op de balans worden geactiveerd. Alleen de aanpassingskosten
en/of nieuw toegevoegde onderdelen komen dan voor de EIA in aanmerking.
• De kosten voor een energieadvies, EPA-maatwerkadvies of een actieplan voor elektromotoren kunt u
melden als u voldoet aan de voorwaarden (zie hiervoor bij deel 5 onderdeel E).
|
| |
Welke kosten komen niet in aanmerking?
Kosten die niet in aanmerking komen voor de EIA zijn:
• kosten voor bedrijfsmiddelen die eerder zijn gebruikt;
• kosten die betrekking hebben op: grond, woningen, personenauto’s die niet zijn bestemd voor het
beroepsvervoer over de weg, vaartuigen voor representatieve doeleinden, dieren, effecten, vorderingen,
goodwill, vergunningen, ontheffingen, concessies en andere publiekrechtelijke dispensaties;
• subsidies: als u bij andere regelingen investeringssubsidie ontvangt voor het desbetreffende
bedrijfsmiddel, moet u het subsidiebedrag aftrekken van de aanschaf- of voortbrengingskosten.
Exploitatiesubsidie hoeft u niet in mindering te brengen;
• onderhoudskosten
|
| |
Hoe vraagt u Energie-investeringsaftrek aan?
Meldingsprocedure:
Een bedrijfsmiddel waarvoor u EIA wilt aanvragen, moet u aanmelden met het formulier ‘Melding/verzoek
om verklaring Energie-investeringsaftrek (EIA)’. Dit formulier kunt u downloaden en eventueel invullen
vanaf de internetpagina van de EIA: www.senternovem.nl/eia of www.belastingdienst.nl/zakelijk/
investeringsregelingen. Daarna print u het formulier uit en plaatst u uw handtekening. U kunt het
formulier ook opvragen bij de BelastingTelefoon voor ondernemers en bij SenterNovem in Zwolle. Om in
aanmerking te komen voor de EIA vult u het formulier juist en volledig in en stuurt het op tijd naar het
Bureau investeringsregelingen en willekeurige afschrijving (IRWA) in Breda.
|
| |
Invullen meldingsformulier
Vul het meldingsformulier altijd volledig in. U kunt ook iemand machtigen om dit te doen. Stuurt u in
dat geval de machtiging mee met het meldingsformulier. Het machtigingsformulier kunt u vanaf de
bovenstaande internetpagina’s downloaden.
Maatschappen en firma’s
Bij een samenwerkingsverband (bijvoorbeeld een maatschap of een vennootschap onder firma (v.o.f.))
moet elke maat of vennoot afzonderlijk een meldingsformulier inleveren. Het bedrag dat elke maat of
vennoot afzonderlijk op het formulier moet vermelden, is het percentage van zijn aandeel in de
maatschap of firma vermenigvuldigd met de totale aanschaf- en/of voortbrengingskosten. Gebruikelijk
is een verdeling volgens de aandelen in de winst. Wilt u hiervan afwijken overleg dan even met de
Belastingdienst.
|
| |
210506 [W]
LED-verlichtingssysteem
Bestemd voor: verlichting in of bij bedrijfs -
gebouwen,
en bestaande uit:
a. LED-buizen, (eventueel) armatuur, met een
specifieke lichtstroom van tenminste 84 lm/W als
retrofit van TL buizen, of
b. Armatuurmodule met geïntegreerde LEDlichtbron,
met een specifieke lichtstroom van
tenminste 74 lm/W, of
c. Downlighters/spots met een specifieke
lichtstroom van tenminste 50 lm/W, of
d. Armaturen in koel- of vriescellen of armaturen
in koel- of vriesmeubelen, of
e. Noodverlichtingsarmaturen, of
f. Verlichting in gevelborden of reclameborden.
De specifieke lichtstroom onder a, b en c dient gemeten te zijn conform LM-79 of gelijkwaardige
protocollen. Onder de specifieke lichtstroom wordt hier verstaan de verhouding tussen
lichtstroom van het verlichtingssysteem (in lumen) en het daartoe opgenomen elektrische vermogen
(in Watt). Metingen op grond van aan LM-79 gelijkwaardige protocollen dienen verricht te
worden door daartoe geaccrediteerde instellingen, waarbij LED verlichting specifiek in de
accreditatiescope van betreffende instelling dient te zijn opgenomen. De lichtterugval in lumen van het verlichtingssysteem gedurende de eerste 6.000 branduren bedraagt maximaal 20% van
de oorspronkelijke lichtstroom. Onder f worden alleen verstaan de LEDlampmodules
en driver. Het gevelbord of reclamebord komt niet in aanmerking voor EIA.
Voor technische vragen over de EIA
SenterNovem
Dokter van Deenweg 108
Postbus 10073
8000 GB ZWOLLE
Helpdesk EIA : (038) 455 34 30
(van 8:30 uur tot 17:00 uur)
Telefax : (038) 454 02 25
E-mail : eia@senternovem.nl
Voor het downloaden van de energielijst en
meldingsformulieren EIA
Internet : http://www.senternovem.nl/eia
|
| |
|
|
